Distribuciones mínimas requeridas: cómo calcula el IRS tus retiros obligatorios
Cambios regulatorios y nuevas reglas de RMD transforman la planificación de jubilación
Cambios regulatorios significativos han redefinido la administración de cuentas de jubilación heredadas y las distribuciones mínimas requeridas (RMD) en los últimos años. El IRS amplió recientemente la fecha límite para que custodios y fiduciarios de cuentas IRA enmienden sus documentos conforme a la Ley SECURE, estableciendo el 31 de diciembre…
Cambios regulatorios significativos han redefinido la administración de cuentas de jubilación heredadas y las distribuciones mínimas requeridas (RMD) en los últimos años. El IRS amplió recientemente la fecha límite para que custodios y fiduciarios de cuentas IRA enmienden sus documentos conforme a la Ley SECURE, estableciendo el 31 de diciembre de 2027 como nuevo plazo. Esta extensión responde a que el IRS continúa desarrollando el lenguaje de enmienda modelo, brindando a los custodios tiempo necesario para implementar los cambios una vez finalizado ese lenguaje.
Las Regulaciones Finales de 2024, publicadas en julio, aclararon una ambigüedad crítica sobre la regla de distribución de 10 años para cuentas IRA heredadas. Los beneficiarios no cónyuges que heredan de un propietario que ya había comenzado a tomar RMD deben realizar distribuciones anuales durante cada uno de los años del período de 10 años. Esto significa que esperar hasta el décimo año para vaciar la cuenta ya no es viable en estos casos. Este requisito de distribución anual comenzará a aplicarse a partir del año de distribución de 2025. Mientras tanto, los contribuyentes podrán aplicar una interpretación razonable y de buena fe de las reglas vigentes hasta que el IRS publique una guía más completa.
Las reglas de RMD varían significativamente según el tipo de cuenta de jubilación. En planes patrocinados por empleadores, se aplican a planes de participación en ganancias, 401(k), 403(b) y 457(b). Para IRAs, se extienden a IRAs tradicionales y planes basados en IRA como SEPs, SARSEPs y SIMPLE IRAs. Los IRAs Roth y las cuentas Roth designadas están exentas de RMD durante la vida del propietario original, aunque los beneficiarios deben cumplir requisitos de distribución después del fallecimiento del propietario.
Una actualización relevante de SECURE 2.0 establece que, a partir de 2024, las cuentas Roth designadas dentro de planes patrocinados por empleadores, incluidos Roth 401(k), Roth 403(b) y planes gubernamentales Roth 457(b), están exentas de RMD durante la vida del propietario. Anteriormente, solo los IRAs Roth contaban con esta exención. Si se tienen fondos Roth en un plan de trabajo, estos ya no se considerarán para el cálculo de RMD.
Las reglas de agregación también difieren entre tipos de cuentas, aspecto crucial para la planificación. Con un IRA tradicional, debe calcularse la RMD por separado para cada cuenta, pero se puede combinar el total y cumplir el requisito desde un solo IRA. Para planes de contribución definida como un 401(k), cada plan requiere su propia RMD, y no es posible satisfacer una obligación de 401(k) retirando fondos de un IRA. Quienes continúan trabajando después de los 73 años pueden generalmente retrasar las RMD de su plan actual del empleador hasta jubilarse, excepto aquellos que poseen el 5% o más del negocio patrocinador.
Si el cónyuge es más de 10 años más joven y es el único beneficiario de la cuenta, el IRS exige utilizar la Tabla de Expectativa de Vida Conjunta en lugar de la Tabla Uniforme de Expectativa de Vida estándar. Este cálculo conjunto toma en cuenta ambas edades, resultando en una expectativa de vida combinada más larga y, por ende, una distribución requerida más pequeña cada año. Los años entre la jubilación y los 73 años representan una ventana crucial para la planificación financiera, particularmente para considerar conversiones a Roth antes de que comiencen las RMD obligatorias.
